Темненко О.В. Виявлення фінансових правопорушень в умовах воєнного стану

У статті досліджуються особливості виявлення фінансових правопорушень в умовах воєнного стану, що склався в Україні у зв’язку з широкомасштабною збройною агресією. Зазначається, що воєнний стан суттєво трансформує фінансову систему держави, спричиняючи зміни у бюджетному процесі, державних закупівлях, розподілі гуманітарної допомоги та використанні міжнародної фінансової допомоги. Це, своєю чергою, створює нові корупційні ризики та ускладнює виявлення і фіксацію правопорушень у фінансовій сфері.

Розглядаються основні види фінансових правопорушень, характерних для періоду воєнного стану, серед яких: незаконне привласнення або розтрата бюджетних коштів, зловживання під час закупівель оборонного призначення, ухилення від оподаткування, незаконне використання коштів гуманітарної допомоги. Автор акцентує увагу на проблемах правового регулювання та недосконалості механізмів фінансового контролю, зокрема у сфері публічних закупівель та надання соціальної підтримки.

У статті обґрунтовано необхідність удосконалення діяльності правоохоронних та контролюючих органів з виявлення фінансових правопорушень, з урахуванням обмежень, що діють в умовах воєнного стану (наприклад, обмеження доступу до інформації, обмеження на проведення перевірок тощо). Запропоновано шляхи адаптації існуючих методик фінансового моніторингу, зокрема через активізацію міжвідомчої взаємодії, використання аналітичних інструментів, автоматизованих систем виявлення ризиків та залучення громадськості.

На основі аналізу практики виявлення фінансових правопорушень у період дії воєнного стану зроблено висновок про необхідність розробки спеціальних процедур контролю, які забезпечать баланс між потребами безпеки та дотриманням принципів прозорості й підзвітності у використанні публічних коштів. Окрему увагу приділено міжнародному досвіду запобігання фінансовим зловживанням в умовах надзвичайних ситуацій, який може бути адаптований до вітчизняної практики.

Ключові слова: фінансові правопорушення, воєнний стан, бюджетні кошти, публічні закупівлі, фінансовий контроль, корупційні ризики, гуманітарна допомога, державний аудит, моніторинг, міжвідомча взаємодія.

Відкрити статтю>>>