Кулик Д.А. Роль та значення спеціальних знань у виявленні та розслідуванні кримінальних правопорушень, пов’язаних з ухиленням від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів)

У статті досліджується значення спеціальних знань у процесі виявлення та розслідування кримінальних правопорушень, пов’язаних із ухиленням від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів). Автором аналізуються теоретичні засади застосування спеціальних знань, зокрема у сфері бухгалтерського обліку, аудиту, фінансово-економічного аналізу, криміналістики та інформаційних технологій, що є необхідними для всебічного, об’єктивного та ефективного розслідування податкових кримінальних правопорушень. Розглянуто особливості збирання та дослідження документів, які відображають господарсько-фінансову діяльність суб’єктів, та роль судово-економічної експертизи у встановленні складу правопорушення.

Проаналізовано сучасні проблеми практичного застосування спеціальних знань у кримінальному провадженні, зокрема недостатній рівень підготовки слідчих, брак єдиних методичних підходів до залучення фахівців і експертів, а також технічні обмеження в роботі правоохоронних органів. Окрема увага приділена викликам цифровізації економіки, що зумовлює необхідність інтеграції кіберкриміналістичних знань та сучасних інформаційно-аналітичних технологій у слідчу практику.

Автор робить висновок, що ефективне використання спеціальних знань забезпечує підвищення якості доказової бази, сприяє глибокому розумінню механізмів ухилення від оподаткування та формуванню дієвих стратегій розслідування. Для подальшого розвитку цієї сфери необхідно вдосконалювати нормативно-правове регулювання, забезпечувати уніфікацію процесуальних процедур та створювати умови для професійного зростання слідчих і експертів.

Дослідження має практичне значення для органів досудового розслідування, судової експертизи, а також науковців і викладачів, які працюють у сфері кримінального права, кримінального процесу та економічної безпеки.

Ключові слова: спеціальні знання, ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), кримінальне провадження, податкові кримінальні правопорушення, судово-економічна експертиза, бухгалтерський облік, цифрові технології.

Відкрити статтю>>>